Wat is de belasting voor niet-inwoners in Spanje en hoe werkt het?

De belasting voor niet-inwoners in Spanje is een van de heffingen die de meeste vragen oproept bij mensen die een woning in het land bezitten zonder fiscaal ingezetene te zijn. Het geldt zowel voor wie zijn woning verhuurt als voor wie deze leeg laat staan, aangezien er altijd een aangifteplicht bestaat.

Het belangrijkste is dat de regelgeving EU-ingezetenen en niet-EU-ingezetenen niet gelijk behandelt. De eersten kunnen kosten aftrekken op hun huurinkomsten, terwijl de laatsten belast worden over de bruto-inkomsten.

📌 Een uitspraak van de Audiencia Nacional van 28 juli 2025 heeft echter een mogelijke verandering geïntroduceerd: ook niet-EU-verhuurders toestaan om aftrekposten toe te passen in de IRNR. Hoewel de beslissing niet definitief is, gaat het om een belangrijke ontwikkeling die de belastingheffing voor buitenlandse huiseigenaren in Spanje kan veranderen.

Wat is de belasting voor niet-inwoners in Spanje en wie moet deze betalen?

De Inkomstenbelasting voor Niet-Ingezetenen (IRNR) belast de inkomsten die in Spanje worden verkregen door personen of entiteiten die geen fiscaal ingezetene zijn.

In de praktijk moet deze belasting worden betaald door:

• Buitenlanders die een woning verhuren in Spanje.

• Buitenlanders die een leegstaande woning bezitten en hiervoor een fictief inkomen aangeven.

• Buitenlandse bedrijven die inkomsten genereren op Spaans grondgebied.

👉 Kortom: als u een niet-ingezetene bent en eigenaar van een woning, dan raakt de belasting voor niet-inwoners in Spanje u altijd, of u nu huurinkomsten ontvangt of uw woning leeg staat.

Hoe wordt de belasting voor niet-inwoners in Spanje berekend op huurinkomsten?

De berekening verschilt afhankelijk van de fiscale woonplaats van de eigenaar:

• Ingezetenen van de EU/EER met informatie-uitwisselingsovereenkomsten: worden belast over het netto-inkomen, d.w.z. zij kunnen kosten aftrekken.

• Niet-EU-ingezetenen: worden belast over de bruto-inkomsten, zonder aftrekposten.

📊 Praktisch voorbeeld met een huur van €2.000/maand (€24.000/jaar):

👉 Zoals u ziet, is het verschil aanzienlijk: een niet-EU-verhuurder betaalt meer dan het dubbele van een EU-ingezetene met dezelfde woning.

Welke kosten zijn aftrekbaar in de IRNR?

De kosten die aftrekbaar zijn (alleen voor EU-ingezetenen) zijn onder meer:

• Hypotheekrente die gekoppeld is aan de woning.

• Reparaties en onderhoud.

• Lokale belastingen zoals IBI of afvalstoffenheffing.

• Administratie- en beheerskosten.

• Verzekeringen en nutsvoorzieningen wanneer deze door de verhuurder worden betaald.

Niet-EU-ingezetenen kunnen tot nu toe geen van deze kosten aftrekken.

Wat gebeurt er als de woning niet wordt verhuurd?

De belasting voor niet-inwoners in Spanje vereist ook het aangeven van een fictief inkomen wanneer de woning leegstaat.

• Dit wordt berekend door 1,1% of 2% van de kadastrale waarde toe te passen, afhankelijk van de laatste herziening.

• Zowel EU- als niet-EU-ingezetenen moeten dit aangeven.

• In dit geval zijn er geen aftrekposten mogelijk.

👉 Zelfs een leegstaande woning genereert fiscale verplichtingen in Spanje.

Waarom is er een verschil tussen EU- en niet-EU-ingezetenen?

De Spaanse wet maakt onderscheid omdat de Europese Unie gelijke behandeling voor EU/EER-ingezetenen verplicht stelt.

Voor niet-EU-ingezetenen bestond deze verplichting niet, waardoor een zwaarder regime werd toegepast. Dit botst echter met het beginsel van het vrije kapitaalverkeer (art. 63 VWEU), dat ook investeringen uit derde landen beschermt.

Wat zegt de nieuwe uitspraak over niet-EU-verhuurders?

De Audiencia Nacional erkende in juli 2025 het recht van een Amerikaanse verhuurder om kosten af te trekken in de IRNR.

• De rechtbank vond het verschil in behandeling discriminerend.

• Zij beval de wet uit te leggen in overeenstemming met het Europese recht.

• Zij erkende dat niet-EU-ingezetenen kosten mogen aftrekken onder gelijke voorwaarden.

👉 Let op: de uitspraak is niet definitief en kan worden aangevochten bij het Hooggerechtshof.

Wat betekent dit in de praktijk voor buitenlandse huiseigenaren?

Voorlopig is de wet niet gewijzigd. Niet-EU-ingezetenen blijven belast over de bruto-inkomsten.

Deze ontwikkeling opent echter drie scenario’s:

1. Als het Hooggerechtshof de uitspraak bevestigt: dan zou dit aftrekposten toestaan en de mogelijkheid openen om teruggaven te claimen voor niet-verjaarde belastingjaren.

2. Als het Hooggerechtshof de uitspraak vernietigt: dan blijft het huidige verschil van kracht.

3. Als de wetgever ingrijpt: dan zou de norm kunnen worden aangepast om het belastingregime te harmoniseren.

Welke praktische stappen moet u nemen als niet-EU-verhuurder?

1. Geef uw inkomsten correct aan om boetes te vermijden.

2. Bewaar alle documentatie van kosten, ook als deze nu niet aftrekbaar zijn.

3. Raadpleeg een belastingadviseur die gespecialiseerd is in de belastingheffing van niet-ingezetenen.

4. Volg de juridische ontwikkelingen op de voet, aangezien de beslissing van het Hooggerechtshof doorslaggevend zal zijn.

Hoe beïnvloedt de belasting voor niet-inwoners in Spanje vastgoedinvesteringen?

In gebieden zoals de Costa del Sol heeft de belasting voor niet-inwoners in Spanje een directe invloed op de netto-rendabiliteit van investeringen.

Vergelijking van netto-rendement met en zonder aftrekposten:

👉 Het verschil kan doorslaggevend zijn bij het investeren in Spanje of in een ander Europees land.

Conclusie: een sleutelbelasting in volle transformatie

De belasting voor niet-inwoners in Spanje is een essentiële heffing voor elke buitenlandse huiseigenaar. Zij bepaalt een groot deel van de werkelijke winstgevendheid van vastgoedinvesteringen en maakt het verschil tussen investeren in Spanje of elders.

Vandaag de dag zijn niet-EU-verhuurders nog steeds in het nadeel. Maar de recente uitspraak van de Audiencia Nacional opent de deur om in de toekomst ook voor hen aftrekposten te erkennen, wat eerlijker zou zijn.

Uiteindelijk gaat het, los van de cijfers, om vertrouwen en rechtszekerheid. Spanje moet een duidelijk, concurrerend en EU-conform belastingkader bieden als het internationale investeringen wil blijven aantrekken.

FAQ

1. Wat is de belasting voor niet-inwoners in Spanje?
Het is de heffing die de inkomsten van buitenlanders met woningen of opbrengsten in Spanje belast.

2. Welk tarief geldt in de IRNR?
19% voor EU/EER-ingezetenen en 24% voor niet-EU-ingezetenen.

3. Kunnen niet-EU-ingezetenen kosten aftrekken?
Voorlopig niet, hoewel er een recente uitspraak is die deze mogelijkheid opent.

4. Wat gebeurt er als ik mijn woning in Spanje niet verhuur?
U moet een fictief inkomen aangeven op basis van de kadastrale waarde van uw woning.

5. Kunnen teruggaven worden geclaimd als de wet verandert?
Ja, voor niet-verjaarde jaren (meestal de laatste vier jaar).

📌 Lees alles over belastingen en andere juridische aspecten in onze Koopgids voor Spanje. Daar vindt u volledige en praktische informatie om met vertrouwen beslissingen te nemen.